股改涉及哪些税收

股改是指有限公司变成股份有限公司的过程，这个过程必然会涉及税务的改变。股改涉及的税收主要包括印花税、个人所得税、企业所得税、营业税以及职工安置补偿费用的财税问题等方面。下面将详细介绍每个方面的具体情况。

1. 印花税】

股改涉及的印花税主要是根据实收资本（股本）和资本公积合计金额的万分之二点五来计算。对于已贴花的部分，需要根据税务规定进行代扣代缴。

2. 个人所得税】

在股改过程中，自然人股东对未分配利润转增股本需要缴纳个人所得税。但根据现有法律规定，符合条件的居民企业法人股东在公司整体变更为股份有限公司时，对于获得的股息性质的投资收益可以免缴企业所得税。而非居民企业则需要按照10%的税率纳税。

3. 企业所得税】

股改和分红对企业所得税没有直接影响，前期负担较轻。收益计入公司的应纳税所得额，和公司的经营收益一起纳税，可以弥补以前年度亏***，也可以扣除其他费用，税收筹划空间较大。此外，股改企业还可以享受创投企业税收优惠。

4. 营业税】

股改过程中涉及到的营业税主要是在企业改制为股份有限公司后，对职工安置补偿费用的处理问题。按照现行法规，如果采取一次性付款方式进行安置，属于非货物或应税劳务，不计入营业税计税依据；如果通过分期付款方式进行安置，则根据付款期限和金额按月逐期计算申报营业税。

5. 公司股东的涉税情况】

在股改过程中，公司股东的涉税情况主要包括股改环节和股改后的税务处理。在股改环节中，资本公积转股本不计入所得，也不会增加持股成本；同时，盈余公积和未分配利润转股本或转入资本公积，会被视同利得并纳入个人所得税。而在股改后的税务处理中，涉及到公司合并、分立等事项时，比较难适用特殊重组的税收优惠。

股改涉及的税收问题对于企业和股东都有重要意义。了解并遵守相关税法法规，合理规划税收，有助于提高企业的竞争力和股东的收益。在股改过程中，需要根据具体情况，咨询税务专家，确保税收的合规性和合理性。